以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产会计核算分录

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产会计核算分录

1.购入债券投资时
　　借：其他债权投资——成本（债券面值）
　　　　应收利息
　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额）
　　　　贷：银行存款　　　　　　　
　　2.资产负债表日确认利息收入
　　（1）分期付息、一次还本的债券投资
　　借：应收利息　（票面金额×票面利率）
　　　　贷：利息收入　（期初摊余成本×实际利率）
　　　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额）
　　（2）到期一次还本付息的债券投资
　　借：其他债权投资——应计利息　（票面金额×票面利率）
　　　　贷：利息收入　（期初摊余成本×实际利率）
　　　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额）

3.资产负债表日发生公允价值变动的
　　（1）公允价值大于账面余额的
　　借：其他债权投资——公允价值变动
　　　　贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动
　　（2）公允价值小于账面余额的
　　借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动
　　　　贷：其他债权投资——公允价值变动(yancaoye.comyancaoye.com)

4.出售债券投资时
　　借：银行存款
　　　　其他综合收益——其他债权投资公允价值变动
　　　　贷：其他债权投资——成本、应计利息
　　　　　　其他债权投资——利息调整、公允价值变动
　　　　　　投资收益（倒挤差额）
　　【提示】对于计入“其他综合收益——信用减值准备”的，也应当同步结转，计入出售时的投资收益中。

分页
• 1

相关文章：

2016山财培训网会计继续教育考试答案单选题

青岛市会计人员信息采集入口

重庆会计之家官网：http://www.cqczkj.gov.cn

北京市财政局会计人员管理系统网址：http://kj.facc.com.cn

融资租赁售后回租会计处理

新版吉林省电子税务局网址入口：https://etax.jilin.chinatax.gov.cn:10812

急急急！！进新商盟在网上订烟，输入户名和密码后，但是总是显示“当前用户状态无效”是怎么回事呀？

河北企业信用信息公示系统入口：http://he.gsxt.gov.cn

2019葫芦岛会计人员继续教育培训有关事项通知

四川省烟草专卖局新商盟网上订烟系统客户登录

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产会计核算分录